技术领域
[0001] 本
发明涉及核算审批领域，具体是指一种会计集中核算审批系统。
背景技术
[0002] 会计集中核算形式是一种新的会计管理方式，是加强财务、财政资金管理的一项新举措，对强化资金监管，提高财政资金的使用效益，维护市场经济秩序，遏制违纪违法行为等都有积极作用。但这种形式也不是包治百病的特效药，在它的初始阶段和任何新生事物一样，也必然存在其局限性和不够完善的地方。同时由于经济领域中有些深层次矛盾尚未解决，在实行会计集中核算后，也出现了一些不容忽视的财务问题或现象。
现有技术中的会计集中核算存在以下几种问题：
[0003] (1)会计核算资料不完全准确现象。由于会计核算与财务管理的脱节，核算中心会计独立于单位，对各单位的具体业务和开支项目及资金来源、性质并不完全清楚，特别是单位的专项经费及往来款。同时由于部分报帐会计素质不高，从纳入核算的单位看，绝大多数报帐会计是由原来的出纳担任，他们对会计核算业务并不热悉，报帐时往往不能准确填写资金来源、性质、开支渠道。这二大因素直接制约着会计核算的准确性，往往造成会计账务处理不当，从而造成会计信息失真。
[0004] (2)核算单位财务管理出现弱化倾向。由于会计核算与财务管理的分离，致使单位理财积极性受挫，财务管理多出现弱化倾向。1、不利于单位及时全面地了解本部
门财务状况。由于中心一个月只向单位报送一次报表，且于次月5日左右报送，并且报表数字相对浓缩、抽象。这对单位财务及时全面了解并掌握本部门财务状况极为不利。2、资产管理更为薄弱。会计核算进入中心以后，单位固定资产管理工作无人重视，许多单位往往只重资金管理而轻物资管理，造成固定资产入帐不及时，特别是固定资产台帐与卡片经常不入帐，固定资产处置不规范，随意性大，处置所得往往不入帐，且不能及时上报中心核销，造成帐面长期挂帐，帐实不符。从而造成国有资产流失，成为新的腐败之源。3、会计档案查阅不便。许多会计事务往往具有连续性，特别是一些合同的执行，单位在实际操作过程中经常会遇到一些需要查阅原始凭证的事情，由于会计凭证在中心统一保管，查阅时单位需要开具证明，而一些跨年度凭证还要到中心档案室查阅，由于不了解账务处理情况，又需通过中心核算会计前往查阅，这一切都给单位财务带来许多麻烦，对单位财务管理具有一定的负面影响。
[0005] (3)真票据假业务事项的报假账现象。实行会计集中核算后，单位不再负责做账，只负责报账。由于会计核算中心在代理会计核算的监管中，只能识别票据的真伪，不能识别经济业务事项的真伪。因此，真票据假业务事项现象可能在某些报账单位一定程度的存在。一些单位以住宿、会议、印刷、修理、运输、劳务费等合规票据列支送礼、超标准吃喝招待、滥发奖金，补贴、公款旅游、集资建房等不合规支出。
[0006] (4)账外设账或账外资产的违纪违规现象。实行会计集中核算后，一些单位为保住小团体利益、保住过去已开口子的福利待遇、保证不合规收支有地方入账出账，而钻政策空子和管理漏洞，这样使违纪违规问题变得更加隐蔽，弄虚作假手法更趋多样化。一是设置账外账、小金库现象重新抬头。一些单位为逃避会计核算中心监管，搞两本账，一本账交由会计核算中心代理核算，多为合规合法支出；另一本账由单位核算，多为不合规、不合法支出。二是“上转下、明转暗、真转假”现象时有发生。一些单位由于怕露富、怕监管、怕不合规支出报不了账，在财务移交会计核算中心时，将部分财务活动转移到下属二、三级单位或工会、学会、协会等社团组织或自收自支经济实体，把下属单位作为生财、聚财的囤积地和违纪违规的避
风港与防空洞。三是在财务移交会计核算中心时，部分单位财务与资金移交不彻底。
表现为：交预算内的，不交预算外的；交明的，不交暗的；交结算户，不交储蓄户；交一级预算单位，不交二级预算单位等等。四是账外资产逐渐增多。由于会计核算中心管账不管物，单位管物不管账，一些资产形成后，单位只管有资产使用，不注重及时报会计核算中心做相应账务处理，尤其是基建及举债、捐赠、划拨形成的资产，有相当一部分形成了账外资产。
[0007] (5)存在单位财务内部牵制与监督机制弱化的现象。实行会计集中核算后，单位财务外部监督得到加强，但单位财务内部牵制机制弱化现象令人担忧。单位财务交由会计核算中心代理核算后，单位取消了会计岗位，只设一名报账会计，因此，单位会计与出纳的牵制机制消失，单位财务的最知情人由会计出纳两人缩减为报账会计一人，个别时候报账会计实际上履行了会计出纳双重职责，这样就为报账会计作弊提供了便利。同时，单位内部监督机制也被弱化，过去单位财务既有会计出纳的相互牵制，也有单位内审和部门内审的内部监督，单位财务纳入会计核算中心后，这些牵制、监督职能不同程度地被弱化，单位财务知情面缩小，虽然会计核算中心在代理记账时，也履行了牵制和监督职能，但由于其置身单位外部，对单位经济业务只知其表，不知其里，对有些问题难以把关。
[0008] 因此，一种性能优良的会计集中核算审批系统成为整个社会亟待解决的问题。
发明内容
[0009] 为解决上述技术问题，本发明提供的技术方案为：一种会计集中核算审批系统，包括
[0010] 业务单位信息管理，将与本单位发生经济业务来往的外部和内部单位、个人的信息录入系统，通过系统设置审批流程，审核完成后填报支出或收入业务；
[0011] 预算管理：预算管理会对下一年的各项
费用编制预算数据，然后根据几种核算系统的预算管理模
块进行上报审批，系统对于超出预算或无预算开支设置分级控制提醒功能，对预算的编报可以设置控制范围，或者设定预算定额，使预算参考依据充分；
[0012] 计划审批：针对商品和服务支出预计要发生事项的审批，设置各项审批事项的模块；
[0013] 报账管理：(1)差旅费报销，从计划审批模块提取审核通过的出差审批表填报差旅费报销，系统要设置出差标准，不能超标准填报，出差人通过手机APP或者电脑填报出差报销表后转交本单位报账会计，并将报销原始单据通过邮寄或者直接交给报账会计进行预审核，由报账会计选择预算科目后提交核算中心审核；若个人有借款记录提醒报账会计是否冲账，若冲账，从应收应付管理模块提取冲账数据；若不冲账，走正常报销流程。
[0014] (2)其它报销，除
水电暖等固定费用直接填报外，其他费用需要先从计划审批模块提取审批通过的购置计划单据填报支出；若存在应收应付记录提醒报账会计是否冲账或合并支付，若冲账或合并支付，从应收应付管理模块提取冲账数据或合并支付数据；若不冲账或合并支付，走正常支付流程。若存在购入存货或购入资产点收入库的，由报账会计先填报发票、合同等付款依据，转给存货管理员或资产管理员点收入库后转交核算中心审核。
[0015] (3)报账信息：包含付款单位信息、收款单位信息、付款单位和收款单位的
银行账户信息是通过业务单位信息管理模块进行提取，报账支付模块上设有对发票进行校验真伪的功能，对于有问题的发票不影响报账会计填报支出工作，由报账会计判断是否退回填报人；
[0016] (4)报账管理模块的支出总额通过预算管理模块的科目和金额控制，达到无预算和超预算不能支付的目的。
[0017] (5)报账模块分四类支付选项，分别是预算支出、其他支出、购入存货、购入资产，报账会计根据经济业务的发生进行分类填报。
[0018] 应收应付管理：用于处理挂账应收应付业务，属于占用预算支出的应付业务，调用预算管理模块的科目和金额进行预算控制挂账处理；属于收入类的应收业务，调用收入管理模块的科目进行挂账处理，属于无预算的支出部分直接调用往来会计科目挂账处理，限制同一经济业务单位或个人的预付款和借款次数，和期限，并定期提醒。应付业务控制挂账余额，支付不能超出挂账余额。
[0019] 收入管理：用于处理收入业务，对银行收款进行处理，报账会计通过模块填报收入事项、入账科目及收款依据等附件提交核算中心审批；
[0020] 存货管理：用于处理报账支出模块转来的业务单据做点收入库处理，材料管理员或总务通过该模块做调拨或领用处理，包括以下处理内容：
[0021] (1)对调拨以后仍然保持实物形态的存货进行辅助核算管理；
[0022] (2)调拨或领用在此模块通过总务或者材料核算来填报，总务或者材料管理员要将调拨单或领用单传递给报账会计，由报账会计选择入账成本会计科目，然后提交会计核算中心审核；
[0023] (3)通过存货的库存数量来控制调拨或领用数量，不能出现负数；
[0024] (4)对库存变动，库存明细，库存盘点，辅助库存变动、辅助库存明细，辅助库存盘点都要有详细的表格和内容，库存数据并与系统挂账数据和实物一致，辅助库存要与实物一致；
[0025] 资产管理：(1)用于处理报账支出模块转来的业务单据做点收入库处理，由资产管理员做领用、收回、出租、处置、报废等工作；
[0026] (2)分固定资产和财产两块管理。
[0027] (3)属于固定资产的需要与资产账核对相符，没有达到固定资产条件的，或帐外实物均按财产管理，进行财产登记。
[0028] (4)资产变动表、资产明细、资产盘点数据并与系统资产挂账数据和实物一致，财产变动表、财产明细、财产盘点数据要与实物一致；
[0029] 账务处理：该模块主要功能为自动记账后的凭证需要调整时使用，主要是对往来科目和成本费用的调账处理。需要通过报账会计填报调账审批单，添加调账附件后，进入流程审批，最终达到调账目的。
[0030] 账表管理：根据系统的记账凭证自动生成明细账、报表、银行日记账，根据权限进行查询或者调用，能够自动生成预算执行分析表、库存变动表、库存盘点表、资产变动表、资产盘点表；
[0031] 合同管理：用于对各种合同事前进行流程审批，待审批后，将签订后的合同进行
电子归档，在报账管理中调用，设置权限；
[0032] 期末管理：对年度结束的应收应付模块的数据进行结转；
[0033] 薪酬管理：系统根据工资应发实发数分解工资费用，自动记账；
[0034] 考勤管理：与单位考勤机挂接，生成需要的报表；
[0035] 工作交接：有交接电子流程、保留电子档案，用于查阅；
[0036] 网银审批或银企直连：银企直连需要与第三方开口端，流程上设置审批，审批通过后实现直接递交银行支付；
[0037] 档案管理：档案管理包括电子存档和纸质存档，有调阅流程，日志、设置权限，调阅人通过电脑或手机app进行流程调阅；
[0038]
基础数据：用于对初期数据、组织机构、职工信息、部门信息、资产信息、存货信息的维护；
[0039] 系统管理：对于参与系统的部分进行信息留存，设置相应的权限。包括口令、指纹、Ukey、刷脸等安全登录的措施。
[0040] 进一步地，所述系统审批信息包括单位部分需要营业执照、法人证、银行开户
许可证、法人身份证、个人或单位征信报告和业绩证明。
[0041] 进一步地，所述个人包括身份证、银行开户信息和个人征信报告。
[0042] 进一步地，所述计划审批的内容包括出差审批、培训审批、购置低值易耗品审批，对于接待费、会议费审批，实行先审批，再办理实际业务。
[0043] 进一步地，所述报账支付模块需要设置报账需知，根据填报的支出内容，显示预算安排，对支付的金额进行控制，对支付金额进行流程控制，包括三个流程，比如：1万元以下，1-5万元，5万元以上，区间金额和流程审批人由系统管理员根据单位的需要调整。
[0044] 所有审批系统都有提醒办理业务指令方式，包括手机app。
[0045] 所有填报模块设置反审核功能，对已审核通过的业务进行反审核，有反审核日志记录，对
修改的内容有详细记录。
[0046] 发明与现有技术相比的优点在于：本发明一种会计集中核算审批系统有效地解决了现有技术中存在的问题，具有实用性强、性能优良等优点；采用本发明的技术方案，有效地将会计核算中心、上级各部门、主要领导、各
基层单位联系到一起，从业务单位信息管理，预算管理、计划管理、报账管理、应收应付管理(包括借款)、收入管理、存货管理、资产管理、账表管理、档案管理，网银支付或银企直联等一体化；建立健全合理、权责对等的财务支出审批监管程序和流程制度，制定规范的审批流程和权限清单。通过实施核算中心人员和单位层面双重审批的监管模式，加强财务管理的公开化和透明度，有效规避各类财务风险，构建“科学、高效、廉洁、务实”的会计集中核算新模式，提高事业单位整体财务管理和决策治理水平；简化了会计核算过程，适宜在社会上推广使用。
具体实施方式
[0047]
[0048]
[0049] 本发明在具体实施时提供了一种会计集中核算审批系统，包括
[0050] 用户登录：用户通过登录注册账号、口令或Ukey、指纹登录系统。
[0051] 业务单位信息管理：将与本单位发生经济业务来往的外部和内部单位、个人的信息录入系统，通过系统设置审批流程，审核完成后填报支出或收入业务；这样做从源头对没有征信、没有业绩的业务单位和个人进行审核，防止出现财务风险。
[0052] 预算管理：预算管理会对下一年的各项费用编制预算数据，然后根据几种核算系统的预算管理模块进行上报审批，系统对于超出预算或无预算开支设置分级控制提醒功能，对预算的编报可以设置控制范围，或者设定预算定额，使预算参考依据充分；
[0053] 计划审批：针对商品和服务支出预计要发生事项的审批，设置各项审批事项的模块；
[0054] 报账管理：(1)差旅费报销，从计划审批模块提取审核通过的出差审批表填报差旅费报销，系统要设置出差标准，不能超标准填报，出差人通过手机APP或者电脑填报出差报销表后转交本单位报账会计，并将报销原始单据通过邮寄或者直接交给报账会计进行预审核，由报账会计选择预算科目后提交核算中心审核；若个人有借款记录提醒报账会计是否冲账，若冲账，从应收应付管理模块提取冲账数据；若不冲账，走正常报销流程。
[0055] (2)其它报销，除水电暖等固定费用直接填报外，其他费用需要先从计划审批模块提取审批通过的购置计划单据填报支出；若存在应收应付记录提醒报账会计是否冲账或合并支付，若冲账或合并支付，从应收应付管理模块提取冲账数据或合并支付数据；若不冲账或合并支付，走正常支付流程。若存在购入存货或购入资产点收入库的，由报账会计先填报发票、合同等付款依据，转给存货管理员或资产管理员点收入库后转交报账会计预审核，报账会计预审核通过后转交核算中心审核。
[0056] (3)报账信息：包含付款单位信息、收款单位信息、付款单位和收款单位的银行账户信息是通过业务单位信息管理模块进行提取，报账支付模块上设有对发票进行校验真伪的功能，对于有问题的发票不影响报账会计填报支出工作，由报账会计判断是否退回填报人；
[0057] (4)报账管理模块的支出总额通过预算管理模块的科目和金额控制，达到无预算和超预算不能支付的目的。
[0058] (5)报账模块分四类支付选项，分别是预算支出、其他支出、购入存货、购入资产，报账会计根据经济业务的发生进行分类填报。
[0059] 应收应付管理：模块主要处理挂账支付业务，就是报账管理模块处理的挂账不付业务或者收入管理模块处理的应收未收业务在此模块办理。其中：
[0060] 用于处理挂账应收应付业务，属于占用预算支出的应付业务，调用预算管理模块的科目和金额进行预算控制挂账处理；属于收入类的应收业务，调用收入管理模块的科目进行挂账处理，属于无预算的支出部分直接调用往来会计科目挂账处理，限制同一经济业务单位或个人的预付款和借款次数、期限，并定期提醒。应付业务控制挂账余额，支付不能超出挂账余额。
[0061] 收入管理：用于处理收入业务，对银行收款进行处理，报账会计通过模块填报收入事项、入账科目及收款依据等附件提交核算中心审批，系统记账处理；
[0062] 存货管理：用于处理报账支出模块转来的业务单据做点收入库处理，材料管理员或总务通过该模块做调拨或领用处理，包括以下处理内容：
[0063] (1)对调拨以后仍然保持实物形态的存货进行辅助核算管理；
[0064] (2)调拨或领用在此模块通过总务或者材料核算来填报，总务或者材料管理员要将调拨单或领用单传递给报账会计，由报账会计选择入账成本会计科目，然后提交会计核算中心审核；
[0065] (3)通过存货的库存数量来控制调拨或领用数量，不能出现负数；
[0066] (4)对库存变动，库存明细，库存盘点，辅助库存变动、辅助库存明细，辅助库存盘点都要有详细的表格和内容，库存数据并与系统挂账数据和实物一致，辅助库存要与实物一致；
[0067] 资产管理：用于处理报账支出模块转来的业务单据做点收入库处理，由资产管理员做领用、收回、出租、处置、报废等工作；
[0068] (1)对领用以后仍然保持实物形态的资产进行辅助核算管理。比如：电脑及
打印机等，虽然已经领
[0069] 用，但是实物形态还在，还可以循环使用的，要进行辅助核算管理。
[0070] (2)领用在此模块通过总务来填报，总务要将领用单传递给报账会计，由报账会计选择入账成本会计科目，然后提交会计核算中心审核。
[0071] (3)该模块通过资产的库存数量控制领用数量，不能出现负数。
[0072] (4)该模块对库存变动，库存明细，库存盘点，辅助库存变动，辅助库存明细，辅助库存盘点，都要有详细的表格和内容，并与系统挂账数据一致。要保证账面库存和辅助核算库存与实物相一致。
[0073] (2)分固定资产和财产两块管理。
[0074] (3)属于固定资产的需要与资产账核对相符，没有达到固定资产条件的，或帐外实物均按财产管理，进行财产登记。
[0075] (4)资产变动表、资产明细、资产盘点数据并与系统资产挂账数据和实物一致，财产变动表、财产明细、财产盘点数据要与实物一致；
[0076] 账务处理：该模块主要功能为自动记账后的凭证需要调整时使用，主要是对往来科目和成本费用的调账处理。需要通过报账会计填报调账审批单，添加调账附件后，进入流程审批，最终达到调账目的。
[0077] 账表管理：根据系统的记账凭证自动生成明细账、报表、银行日记账，根据权限进行查询或者调用，能够自动生成预算执行分析表、库存变动表、库存盘点表、资产变动表、资产盘点表；
[0078] 合同管理：用于对各种合同事前进行流程审批，待审批后，将签订后的合同进行电子归档，在报账管理中调用，设置权限；
[0079] 期末管理：对年度结束的应收应付模块的数据进行结转；
[0080] 薪酬管理：系统根据工资应发实发数分解工资费用，自动记账；
[0081] 考勤管理：与单位考勤机挂接，生成需要的报表；
[0082] 工作交接：保留电子档案，用于查阅；所有人员的工作通过系统进行移交、接交和监交。此模块还有考虑添加附件的功能。
[0083] 网银审批或银企直连：银企直连需要与第三方开口端，流程上设置审批，审批通过后实现直接递交银行支付；系统设置预留人工网银审批支付功能，也是流程式审批，在银行网银里批复资金支付。审批之后直接递交银行支付，减轻工作人员的劳动强度，提高工作效率。
[0084] 档案管理：档案管理包括电子存档和纸质存档，有调阅流程，日志、设置权限，调阅人通过电脑或手机app进行流程调阅；
[0085] 基础数据：用于对初期数据、组织机构、职工信息、部门信息、资产信息、存货信息的维护；
[0086] 系统管理：对于参与系统的部分进行信息留存，设置相应的权限；留存的内容包括身份信息、单位信息、部门信息、协议及承诺书。系统管理包括操作人员管理、操作日志、数据备份与恢复、权限管理和流程管理。包括口令、指纹、Ukey、刷脸等安全登录的措施。
[0087] 作为本发明的进一步阐述，所述系统审批信息包括单位部分需要营业执照、法人证、银行开户许可证、法人身份证、个人或单位征信报告和业绩证明。
[0088] 作为本发明的进一步阐述，所述个人包括身份证、银行开户信息和个人征信报告。
[0089] 作为本发明的进一步阐述，所述计划审批的内容包括出差审批、培训审批、购置低值易耗品审批，对于接待费、会议费审批，实行先审批，再办理实际业务。
[0090] 作为本发明的进一步阐述，所述报账支付模块需要设置报账需知，根据填报的支出内容，显示预算安排，用预算数控制支付的金额，对支付金额的大小进行流程控制，比如：1万元以下，1-5万元，5万元以上，区间金额和流程审批人由系统管理员根据单位的需要调整。
[0091] 作为本发明的进一步阐述，所述报账支付模块将借款冲账，应付未付、应收未收、存货入库、资产入库与报账支出挂接，形成资产、存货及时入库、债权债务及时清理的闭合系统。
[0092] 本发明包括总体架构，现行的交通行业正在普及会计集中核算模式，原模式为各单位都有财务部门，设置会计、出纳、材料会计，实行会计集中核算模式后，取消财务部门会计岗位，设置报账会计岗位，原有会计人员进入会计核算监管中心重新安排岗位，集中管理。通过明确会计主体责任和审批人员监管责任，优化核算中心岗位设置，建立健全合理、权责对等的财务支出审批监管程序和流程制度，制定规范的审批流程和权限清单。通过实施核算中心人员和单位层面双重审批的监管模式，加强财务管理的公开化和透明度，有效规避各类财务风险，构建“科学、高效、廉洁、务实”的会计集中核算新模式，提高事业单位整体财务管理和决策治理水平。
[0093] 以上对本发明及其实施方式进行了描述，这种描述没有限制性。总而言之如果本领域的普通技术人员受其启示，在不脱离本发明创造宗旨的情况下，不经创造性的设计出与该技术方案相似的结构方式及
实施例，均应属于本发明的保护范围。
