技术领域
[0001] 本
发明涉及建设工程预决结算编制及审计领域，具体是一种建设工程以决结算为主的编制及其审计方法。
背景技术
[0002] 近来来，中国建筑业完成的工业总产值逐年上升，由2000年的12497.60亿元增加到2011年的117734.00亿元，首次越过10万亿大关，增幅基本维持在20％以上。房地产及“
铁公基”建设作为我国经济增长的最主要引擎，短期内仍具有举足轻重的威
力，并将贯穿我国城市化
进程的每一个阶段。
[0003] 工程预算能够清晰地反映工程设计与工料的具体价值，是财务拨款办理、承发包合同签订、年度计划的落实、工程贷款以及工程结算不可或缺的重要依据，另外工程预决算还是项目招投标的重要参考资料。因此，加强预决算的编审
质量研究是非常必要的。而要想做好这项工作，需要付出大量的时间与耐心，工作上可以说是非常繁琐和艰巨，这就要求我们的工作人员必须要具备高度的责任心与专业素养，深入分析影响工程预决算与审核的多方因素，从而提高工作的精准性与目的性。
[0004] 但是目前工程预决算审核难免不够全面，遗漏与预算失真，送审的结算中会发现工程预算多报的现象。
发明内容
[0005] 本发明的目的在于提供一种建设工程以决结算为主的编制及其审计方法，以解决上述背景技术中提出的问题。
[0006] 为实现上述目的，本发明提供如下技术方案：
[0007] 一种建设工程以决结算为主的编制，包括：决结算实施前续条件及决结算执行步骤，所述决结算实施前续条件包括：
[0008] (1)合同履行到约定的结算
节点时，由承包人向发包人项目部提交《结算
申请表》及相关竣工结算资料，
[0009] (2)监理单位、发包人项目部复核合作方提交的全部资料后，填报《结算申请表》中的相关内容，
[0010] (3)发包人项目部将核查完毕的结算资料及清单、连同《结算申请表》，提交发包人成本部
门，成本部门根据结算资料，启动结算审核工作，
[0011] (4)结算审核完成后，发包人承包人双方签署《建设工程造价编审确认表》和《结算确认协议书》，所述(1)中相关竣工结算资料包含但不限于以下内容：
[0012] 1)工程结算书，
[0013] 2)竣工验收单及竣工资料，
[0014] 3)工程施工合同、补充合同或施工协议书，
[0015] 4)经项目部确认后的工程竣工全套图纸，
[0016] 5)设计变更图纸、设计变更实施确认单、联系函、图纸会审交底纪要、会议纪要、备忘录等，
[0017] 6)施工过程中的工程指令、工程签证单，
[0018] 7)施工组织设计，
[0019] 8)甲供、甲指乙供材料设备清单、乙供物资限价表，
[0020] 9)主要材料差价证明材料，
[0021] 10)工期延误确认联系单，
[0022] 11)工程监理发包人、政府部门确认的隐蔽工程及竣工验收证明，[0023] 所述决结算执行步骤分为以下步骤：
[0024] S1、承包人工作完工后，提供完整的结算资料；
[0025] S2、监理审批；
[0026] S3、现场专业工程师签批，并审核资料的完整性；
[0027] S4、项目部负责人签批；
[0028] S5、项目部资料员将资料
送达成本管理中心；
[0029] S6、成本管理复核登记接收；
[0030] S7、咨询公司审核后与承包人进行核对确认，并出具结算报告；
[0031] S8、成本部经理签批；
[0032] S9、公司各部门负责人签批；
[0033] S10、成本管理中心发确认表，经过承包人签字盖章确认后，
整理归档结算资料。
[0034] 作为本发明进一步的方案：工程结算书需加盖编制单位公章、预算员签章。
[0035] 作为本发明进一步的方案：竣工图纸提交包括签字盖章的纸质版竣工蓝图，及对应
电子版CAD图纸。
[0036] 作为本发明进一步的方案：竣工图确认要求：针对纸质竣工——施工监理需在每页竣工图确认章上签字并加盖监理项目部公章，项目部公章由项目部负责人在图纸目录上签字。
[0037] 作为本发明进一步的方案：施工过程中的工程指令、工程签证单须是发包人认可。
[0038] 作为本发明进一步的方案：工期延误确认联系单需有公司公章或项目部章的原件。
[0039] 一种建设工程以决结算为主的编制的审计方法，分为以下步骤：
[0040] T1、审查决算资料的完整性；
[0041] 包括建设、施工等与建设项目相关的单位应提供的资料：
[0042] (1)经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单；
[0043] (2)工程预算、结算书；
[0044] (3)同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表；
[0045] (4)各年度下达的固定资产投资计划及调整计划；
[0046] (5)各种合同及协议书；
[0047] (6)已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料；
[0048] (7)施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录；
[0049] (8)建设项目设备、材料采购及入、出库资料；
[0050] (9)财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料；
[0051] (10)工程项目交点清单及财产盘点移交清单；
[0052] (11)其他资料，如收尾工程、遗留问题等；
[0053] T2、竣工财务决算报表和
说明书完整性、真实性审计；
[0054] (1)大、中型建设项目财务决算报表包括：基本建设项目竣工決算审批表、大、中型建设项目竣工工程概况表、竣工工程财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表；
[0055] (2)小型基建项目财务决算报表包括：竣工工程决算总表、交付使用资产明细表；
[0056] T3、各项建设投资支出的真实性、合规性审计；
[0057] 包括：建安工程投资审计；设备投资审计；待摊投资列支的审计；其他投资支出的审计；待核销基建支出的审计；转出投资审计；
[0058] T4、建设工程竣工结算的真实性、合规性审计；
[0059] 包括：约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项是否规范；工程设计变更价款调整事项是否约定；施工现场的造价控制是否真实合规；工程进度款结算与支付是否合规；工程造价咨询机构出具的工程结算文件是否真实合规；
[0060] T5、概算执行情况审计；
[0061] 包括：实际完成投资总额的真实合规性审计，概算总投资、投入实际金额、实际投资完成额的比较；分析超支或节余的原因；
[0062] T6、交付使用资产真实性、完整性审计；
[0063] 包括：是否符合交付使用条件；交接手续是否齐全；
[0064] T7、结余资金及基建收入审计；
[0065] 包括：结余资金管理是否规范，有无小金库；库存物资管理是否规范，数量、质量是否存在问题，库存材料价格是否真实；往来款项、债权债务是否清晰，是否存在转移挪用问题，债权债务清理是否及时；基建收入是否及时清算，来源是否核实，收入分配是否存在问题；
[0066] T8、尾工工程审计；
[0067] 包括：未完工程工程量的真实性和预留投资金额的真实性。
[0068] 与
现有技术相比，本发明的有益效果是：
[0069] (1)一种建设工程以决结算为主的编制内容中所列决预算准备资料齐全，执行步骤清晰明白，决算精确；
[0070] (2)一种建设工程以决结算为主的编制的审计方法强调审计的真实性与合规性，有效避免潜在的决算失真；
附图说明
[0071] 图1为一种建设工程以决结算为主的编制中决结算执行流程示意图；
[0072] 图2为一种建设工程以决结算为主的编制的审计方法步骤流程示意图。
具体实施方式
[0073] 下面将结合本发明
实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有做出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。
[0074] 请参阅图1，一种建设工程以决结算为主的编制，包括：决结算实施前续条件及决结算执行步骤，所述决结算实施前续条件包括：
[0075] (1)合同履行到约定的结算节点时，由承包人向发包人项目部提交《结算申请表》及相关竣工结算资料，
[0076] (2)监理单位、发包人项目部复核合作方提交的全部资料后，填报《结算申请表》中的相关内容，
[0077] (3)发包人项目部将核查完毕的结算资料及清单、连同《结算申请表》，提交发包人成本部门，成本部门根据结算资料，启动结算审核工作，
[0078] (4)结算审核完成后，发包人承包人双方签署《建设工程造价编审确认表》和《结算确认协议书》，所述(1)中相关竣工结算资料包含但不限于以下内容：
[0079] 1)工程结算书，
[0080] 2)竣工验收单及竣工资料，
[0081] 3)工程施工合同、补充合同或施工协议书，
[0082] 4)经项目部确认后的工程竣工全套图纸，
[0083] 5)设计变更图纸、设计变更实施确认单、联系函、图纸会审交底纪要、会议纪要、备忘录等，
[0084] 6)施工过程中的工程指令、工程签证单，
[0085] 7)施工组织设计，
[0086] 8)甲供、甲指乙供材料设备清单、乙供物资限价表，
[0087] 9)主要材料差价证明材料，
[0088] 10)工期延误确认联系单，
[0089] 11)工程监理发包人、政府部门确认的隐蔽工程及竣工验收证明，[0090] 所述决结算执行步骤分为以下步骤：
[0091] S1、承包人工作完工后，提供完整的结算资料；
[0092] S2、监理审批；
[0093] S3、现场专业工程师签批，并审核资料的完整性；
[0094] S4、项目部负责人签批；
[0095] S5、项目部资料员将资料送达成本管理中心；
[0096] S6、成本管理复核登记接收；
[0097] S7、咨询公司审核后与承包人进行核对确认，并出具结算报告；
[0098] S8、成本部经理签批；
[0099] S9、公司各部门负责人签批；
[0100] S10、成本管理中心发确认表，经过承包人签字盖章确认后，整理归档结算资料。
[0101] 工程结算书需加盖编制单位公章、预算员签章。
[0102] 竣工图纸提交包括签字盖章的纸质版竣工蓝图，及对应电子版CAD图纸。
[0103] 竣工图确认要求：针对纸质竣工——施工监理需在每页竣工图确认章上签字并加盖监理项目部公章，项目部公章由项目部负责人在图纸目录上签字即可。
[0104] 施工过程中的工程指令、工程签证单须是发包人认可。
[0105] 工期延误确认联系单需有公司公章或项目部章的原件。
[0106] 请参阅图2，一种建设工程以决结算为主的编制的审计方法，分为以下步骤：
[0107] T1、审查决算资料的完整性；
[0108] 包括建设、施工等与建设项目相关的单位应提供的资料：
[0109] (1)经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单；
[0110] (2)工程预算、结算书；
[0111] (3)同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表；
[0112] (4)各年度下达的固定资产投资计划及调整计划；
[0113] (5)各种合同及协议书；
[0114] (6)已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料；
[0115] (7)施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录；
[0116] (8)建设项目设备、材料采购及入、出库资料；
[0117] (9)财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料；
[0118] (10)工程项目交点清单及财产盘点移交清单；
[0119] (11)其他资料，如收尾工程、遗留问题等；
[0120] T2、竣工财务决算报表和说明书完整性、真实性审计；
[0121] ((1)大、中型建设项目财务决算报表包括：基本建设项目竣工決算审批表、大、中型建设项目竣工工程概况表、竣工工程财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表；
[0122] (2)小型基建项目财务决算报表包括：竣工工程决算总表、交付使用资产明细表；
[0123] T3、各项建设投资支出的真实性、合规性审计；
[0124] 包括：建安工程投资审计；设备投资审计；待摊投资列支的审计；其他投资支出的审计；待核销基建支出的审计；转出投资审计；
[0125] T4、建设工程竣工结算的真实性、合规性审计；
[0126] 包括：约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项是否规范；工程设计变更价款调整事项是否约定；施工现场的造价控制是否真实合规；工程进度款结算与支付是否合规；工程造价咨询机构出具的工程结算文件是否真实合规；
[0127] T5、概算执行情况审计；
[0128] 包括：实际完成投资总额的真实合规性审计，概算总投资、投入实际金额、实际投资完成额的比较；分析超支或节余的原因；
[0129] T6、交付使用资产真实性、完整性审计；
[0130] 包括：是否符合交付使用条件；交接手续是否齐全；
[0131] T7、结余资金及基建收入审计；
[0132] 包括：结余资金管理是否规范，有无小金库；库存物资管理是否规范，数量、质量是否存在问题，库存材料价格是否真实；往来款项、债权债务是否清晰，是否存在转移挪用问题，债权债务清理是否及时；基建收入是否及时清算，来源是否核实，收入分配是否存在问题；
[0133] T8、尾工工程审计；
[0134] 包括：未完工程工程量的真实性和预留投资金额的真实性。
[0135] 对于本领域技术人员而言，显然本发明不限于上述示范性实施例的细节，而且在不背离本发明的精神或基本特征的情况下，能够以其他的具体形式实现本发明。因此，无论从哪一点来看，均应将实施例看作是示范性的，而且是非限制性的，本发明的范围由所附
权利要求而不是上述说明限定，因此旨在将落在权利要求的等同要件的含义和范围内的所有变化囊括在本发明内。不应将权利要求中的任何附图标记视为限制所涉及的权利要求。
[0136] 此外，应当理解，虽然本说明书按照实施方式加以描述，但并非每个实施方式仅包含一个独立的技术方案，说明书的这种叙述方式仅仅是为清楚起见，本领域技术人员应当将说明书作为一个整体，各实施例中的技术方案也可以经适当组合，形成本领域技术人员可以理解的其他实施方式。
